델리 고등법원: 납세자의 기한 연장 요청을 무시하고 내린 GST 처분은 자연적 정의 위반
Adit Buildwell Pvt. Ltd.는 서류 미제출을 이유로 CGST Delhi South Commissionerate가 자사에 내린 처분에 불복했습니다. Delhi High Court는 판정 기관은 서류 제출을 위한 추가 기간 요청을 먼저 처리해야 하며, 이를 하지 않고 내린 불리한 처분은 자연적 정의에 위배된다고 판시했습니다.
당신에게 의미하는 것: 납세자는 연기 또는 기한 연장 요청을 기록으로 남겨야 합니다. 이를 무시하면 그에 따른 GST 처분이 writ 절차에서 다투어질 여지가 있기 때문입니다.
INJudgmentDelhi High Court텔랑가나 고등법원: GST 공무원은 체포 전 Section 69를 엄격히 준수해야
DGGI Hyderabad로부터 강제조치 위협을 받은 회사 이사가 제기한 writ petition에서 Telangana High Court는 CGST Act Section 69에 따른 체포 권한은 법정 안전장치를 엄격히 준수하는 경우에만 행사할 수 있다고 판시했습니다. 이 판결은 GST 관련 체포에 대한 최근의 사법적·행정적 제한에 더해지는 것입니다.
당신에게 의미하는 것: GST 조사를 받는 사람은 공무원이 Section 69의 요건을 충족하지 않은 채 체포를 위협하는 경우 보호를 청구할 수 있습니다.
INJudgmentTelangana High CourtOECD 포괄적 체계, 파리 총회에서 출범 10주년을 맞아 디지털 경제 과세 논의 재개
회원이 148개국으로 늘어난 OECD/G20 BEPS 포괄적 체계(Inclusive Framework)의 제18차 총회가 2026년 10월 28일부터 30일까지 파리에서 열렸습니다. 의제에는 Amount B와 Subject to Tax Rule의 시행, 국제적으로 이동하는 근로자에 대한 과세와 조세·불평등·성장에 관한 새로운 작업, 그리고 디지털화에 따른 조세 과제에 대한 새로운 출발이 포함되었습니다.
당신에게 의미하는 것: 포괄적 체계 회원국인 인도는 디지털 경제 과세 및 원격 근무자 규칙에 관한 논의 재개를 맞을 수 있으며, 이는 국경 간 서비스 및 인력 파견 모델에 영향을 미칩니다.
GLGuidanceOECDEU, 2027년 1월 1일부터 관세 품목번호를 정하는 2027년판 통합품목분류표(CN) 발표
2026년 10월 30일 관보(Official Journal)에 게재된 집행위원회 시행규칙(EU) 2026/2163은 EU 관세 및 무역 통계에 사용되는 통합품목분류표(Combined Nomenclature)의 2027년판을 담고 있습니다. 개정된 물품 분류는 연례 개정 주기에 따라 2027년 1월 1일부터 적용됩니다.
당신에게 의미하는 것: EU로 수출하는 인도 수출업체와 그 수입업체는 분류가 관세율과 특혜 적용 신청을 좌우하므로 1월 선적 전에 제품의 CN 코드를 재확인해야 합니다.
EURegulationEuropean CommissionUAE, 전자송장 과태료를 월 AED 5,000, 연간 한도 AED 50,000으로 개정
재무부는 전자송장 위반에 관한 Cabinet Decision No. 106 of 2025를 대체하는 Cabinet Decision No. 173 of 2026을 발표했습니다. 이행 의무를 위반한 발행자와 수령자는 최초 위반 시 AED 5,000, 이후 매월 AED 5,000의 과태료를 부과받으며, 임의의 12개월 동안 최대 AED 50,000입니다. 시스템 장애 미보고에 대한 과태료는 폐지되고 위반 하나당 하나의 과태료만 적용됩니다.
당신에게 의미하는 것: 인도 그룹의 UAE 법인은 지속적인 미준수 시 매월 과태료가 누적되므로 지금 전자송장 대응 준비를 완료해야 합니다.
AELegislationUAE Ministry of Finance캐나다, Bill C-38 국왕 재가로 연료 소비세 유예를 2027년 1월까지 연장
Canadian Fuel Affordability Act(Bill C-38)가 2026년 10월 29일 국왕 재가(Royal Assent)를 받아 휘발유, 경유 및 항공유에 대한 연방 소비세가 2027년 1월 31일까지 전액 유예됩니다. 2027년 2월 1일부터 3월 31일까지는 휘발유 리터당 5센트 등 절반 세율이 적용되고, 2027년 4월 1일부터 전액 세율이 복원됩니다.
당신에게 의미하는 것: 인도계 사업자를 포함한 캐나다의 운송, 물류 및 여행 업체는 전액 세율의 단계적 복원에 맞춰 가격 책정과 소비세 컴플라이언스를 계획해야 합니다.
CALegislationDepartment of Finance Canada영국 2026 예산: 수입 서비스 VAT 역발행을 VAT 등록 구매자로 한정, 전자송장은 2029년 4월부터
Budget 2026과 함께 발표된 세법 개요에 따르면, 2027년 4월부터 해외에서 구매한 서비스에 대한 역발행은 영국 고객이 VAT 등록자인 경우에만 적용되며, 그렇지 않은 경우 해외 공급자가 영국 VAT를 부과해야 합니다. VAT 전자송장은 2029년 4월에 시작되며, 해외 지점 면제(foreign branch exemption)는 2027년 1월 1일부터 의무화됩니다.
당신에게 의미하는 것: 미등록 영국 고객에게 청구하는 인도의 IT 및 전문 서비스 수출업체는 2027년 4월부터 영국 VAT 등록 및 부과가 필요할 수 있습니다.
UKBudgetHM Treasury독일, 연구개발 보조금(Forschungszulage)에 관한 새 지침 발표
2026년 10월 27일자 BMF 서한은 Forschungszulage에 관한 2023년 2월 지침을 대체하며 모든 미결 사건에 적용됩니다. 여기에는 2026년부터 적격 비용 한도 EUR 1,200만, 25%(중소기업 35%)의 지원율, 사업주 본인의 연구개발 업무에 대한 시간당 EUR 100, 2025년 이후 개시된 프로젝트에 대한 20% 간접비 일괄 가산, 동산 감가상각비의 지원 대상 포함이 반영되어 있습니다.
당신에게 의미하는 것: 인도 기술, 제약 및 엔지니어링 그룹의 독일 자회사는 개정된 규칙을 활용하여 연구개발 보조금 청구액을 산정하고 적절한 비용 기록을 유지할 수 있습니다.
DEGuidanceGerman Federal Ministry of Finance역발행(reverse charge), 의무 등록 및 GST TDS가 고철·폐식용유·전자폐기물로 확대
2026년 11월 1일부터 미등록자가 등록된 구매자에게 공급하는 폐식용유, 플라스틱 및 타이어 스크랩, 전자폐기물은 역발행 대상이 됩니다. 이러한 품목과 금속 스크랩의 공급자는 등록 면제를 상실하며, 이제 GST TDS가 해당 물품의 등록 구매자에게 적용됩니다. 또한 이사브골(isabgol) 종자가 면세됩니다.
당신에게 의미하는 것: 고철 상인, 재활용 업체 및 스크랩을 구매하는 제조업체는 11월부터 매입에 대한 RCM 납세의무, 공급자 등록 여부 및 TDS 원천징수를 확인해야 합니다.
INNotificationCBIC2026년 11월 1일부터 서비스 GST 개정: 전기차 운송·렌탈 5%, 호텔·음식점 ITC 허용
CBIC 고시 06/2026 및 07/2026-Central Tax (Rate)와 이에 상응하는 IGST 고시는 2026년 11월 1일부터 서비스 세율 및 면세 목록을 개정합니다. 전기차 여객 운송 및 전기차 임대는 5%로 전환되고, 호텔, 음식점 및 출장 케이터링 업체는 동일 사업 분야의 매입 서비스에 대해 조건부 ITC를 받으며, 새로운 면세 항목에는 통행료 징수권과 커피 가공(coffee curing) 등이 포함됩니다.
당신에게 의미하는 것: 호텔, 케이터링 업체, 전기차 플릿 운영사 및 GTA는 11월 1일부터 이루어지는 공급에 대해 세율, ITC 및 송장 발행 설정을 재검토해야 합니다.
INNotificationCBICCGST (Amendment) Rules 2026, 40개 이상의 GST 서식 개정…2026년 11월부터 2027년 4월까지 단계적 시행
고시 05/2026-Central Tax는 등록, 간이과세(composition), 신고 및 환급에 관한 40개 이상의 GST 서식을 개정하며, 대부분 2026년 11월 1일부터 시행됩니다. 일부 변경사항은 이후에 시행되는데, REG-16과 RFD-01은 2026년 12월 1일부터, e-invoice 스키마 1.2는 2027년 1월 1일부터, Rule 86A에 따른 세액공제 차단에 관한 새 DRC 서식은 2027년 4월 1일부터 적용됩니다.
당신에게 의미하는 것: 기업과 그 자문사는 각 시행일에 맞춰 GST 컴플라이언스 템플릿과 소프트웨어를 단계적으로 업데이트해야 합니다.
INNotificationCBICIRAS, 보상금 지급이 GST 과세 대상에서 제외되는 경우에 관한 GST 지침 개정
IRAS는 당사자가 계약상 의무나 조건을 이행하지 않아 지급되는 금액에 관한 GST 지침을 개정했습니다. 반대급부로 아무것도 공급되지 않는 순수한 보상금은 대가에 해당하지 않아 GST가 부과되지 않으며, 재화 또는 용역의 공급과 연계된 지급은 일반 GST 규칙을 따릅니다. 새로운 실무 사례도 추가되었습니다.
당신에게 의미하는 것: 인도 그룹의 싱가포르 법인은 손해배상, 취소 및 해지 조항을 검토하여 이러한 수취액에 GST를 부과해야 하는지 올바르게 판단해야 합니다.
SGGuidanceIRASIRS, 퇴직연금 플랜 시정 프로그램 전면 개편 및 새로운 IRA 시정 제도 도입
Revenue Procedure 2026-34는 Rev. Proc. 2021-30을 대체하고 적격 플랜, 403(b), SEP 및 SIMPLE IRA 플랜에 대한 EPCRS를 즉시 개편합니다. Rev. Proc. 2026-33은 서비스 제공자가 야기한 오류를 대상으로 2027년 5월 1일부터 IRA Compliance Resolution System을 도입하며, 60일 롤오버 기한 면제 요청은 2027~28년 중 private letter ruling에서 이 제도로 이관됩니다.
당신에게 의미하는 것: 미국 IRA 또는 401(k)를 보유한 NRI와 퇴직연금 플랜을 운영하는 인도 그룹의 미국 자회사는 IRS 유권해석을 요청하지 않고도 플랜 및 롤오버 오류를 바로잡을 수 있는 더 간편한 방법을 갖게 됩니다.
USGuidanceIRS호주, 재무보고 목적의 대형 비상장회사(large proprietary company) 기준 2배 상향 제안
Treasury는 Corporations Amendment (Proprietary Company Thresholds) Regulations 2026 초안을 발표하고 2026년 11월 2일까지 의견을 받았습니다. 2027년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 비상장회사는 연결 매출액 A$1억(현행 A$5,000만), 총자산 A$5,000만(현행 A$2,500만), 종업원 100명 이상의 세 가지 기준 중 두 가지를 충족하면 대형으로 분류됩니다.
당신에게 의미하는 것: 감사받은 재무보고서와 이사회 보고서를 작성해야 하는 인도 그룹의 호주 자회사 수가 줄어들고, 지속가능성 보고 기준도 달라지게 됩니다.
AURegulationAustralian Treasury
이 내용은 영어 요약을 번역한 것입니다. 차이가 있을 경우 영어 버전이 우선합니다.