德里高等法院：无视纳税人延期请求作出的GST决定违反自然公正原则
Adit Buildwell Pvt. Ltd.对CGST Delhi South Commissionerate以其未提交文件为由作出的决定提出质疑。Delhi High Court认定，裁决机关必须先处理延长提交文件期限的请求，未作处理即作出不利决定违反自然公正原则。
对您意味着什么: 纳税人应将延期或延长期限的请求记录在案，因为此类请求被忽视可能使由此作出的GST决定在令状程序中站不住脚。
INJudgmentDelhi High Court特伦甘纳邦高等法院：GST官员实施逮捕前必须严格遵守Section 69
在一名公司董事因面临DGGI Hyderabad威胁采取强制措施而提起的令状申请（writ petition）中，Telangana High Court认定，CGST Act第69条（Section 69）规定的逮捕权只能在严格遵守其法定保障措施的前提下行使。该裁决进一步充实了近期司法和行政部门对GST逮捕的限制。
对您意味着什么: 面临GST调查的人员，如官员在不符合Section 69条件的情况下威胁逮捕，可寻求保护。
INJudgmentTelangana High CourtSEBI发布REIT单位存托凭证发行框架
SEBI发布通函，规定了以REIT单位为基础发行存托凭证（depository receipts）的框架，并同时发布了InvIT单位的平行框架。存托凭证可在获准司法管辖区的国际交易所上市，但须符合资格和定价条件。
对您意味着什么: REIT获得了通过境外上市凭证向包括NRI在内的海外投资者融资的新途径。
INCircularSEBICBIC就自2027年4月起锁定GSTR-3B中自动填充的应纳税额和ITC征求意见
继第57次GST Council会议之后，CBIC已就自2027年4月所属期起禁止直接修改GSTR-3B中自动填充的应纳税额和ITC启动公开征求意见。应纳税额须与GSTR-1/1A/IFF一致，ITC须通过Invoice Management System与GSTR-2B一致；意见须于2026年11月30日前通过MyGov提交。
对您意味着什么: 纳税人将需要在GSTR-1和IMS阶段纠正错误，因此应在2027年4月之前尽早加强发票核对。
INGuidanceCBICIBBI修订CIRP Regulations，为房地产开发商引入按项目处理的破产规则
IBBI CIRP Fifth Amendment Regulations要求每个住宅项目设立单独的银行账户和账簿，在招标前进行独立的竣工成本研究，并向投标人按项目披露信息。债权人委员会可经66%表决将已竣工并已入住的项目排除在外，自2026年10月30日起提交的购房者债权适用修订后的Form CA。
对您意味着什么: 开发商破产案件中的购房者和贷款人将获得隔离的项目资金和更清晰的按项目处置方案。
INRegulationIBBICBDT新增Rule 189A和Form 112A，规范已登记非营利组织的合并
第139/2026号通知规定了根据Income-tax Act 2025合并已登记非营利组织的条件：双方须持有相同类型的登记，无未争议欠款，并须具备截至合并日的经审计账目。合并后的实体五年内不得变更其宗旨，Form 112A须在合并当月结束后一个月内提交。
对您意味着什么: 计划合并的信托和非政府组织现在有了一条明确途径，可保留其登记和免税资格。
INNotificationCBDTCBIC第02/2026-GST号指令暂停GST逮捕、限制车辆检查并禁止小额补税通知
中央GST官员被要求作为临时措施，在CGST Act修订之前不再实施任何逮捕。为核查e-way bill而拦停车辆，现须有具体情报并经Joint Commissioner或更高级别官员书面批准；涉及税额低于Rs 10,000的，不得根据第73、74或74A条发出说明理由通知（show cause notice）。
对您意味着什么: 与中央GST官员打交道的企业可免受逮捕、例行公路扣留和小额通知的困扰，但State GST官员目前尚不受此约束。
INCircularCBICOECD包容性框架在巴黎全体会议上迎来成立10周年，并重启数字经济税收谈判
OECD/G20 BEPS包容性框架（Inclusive Framework，现有148个成员）第18次全体会议于2026年10月28日至30日在巴黎举行。议程涵盖Amount B和Subject to Tax Rule的推行、关于全球流动员工征税以及税收、不平等与增长的新工作，以及重新着手应对数字化带来的税收挑战。
对您意味着什么: 作为包容性框架成员，印度可能面临重启的数字经济税收和远程工作者规则谈判，这些将影响跨境服务和人员派遣模式。
GLGuidanceOECD欧盟发布2027年版《组合命名法》，自2027年1月1日起确定海关税则编码
2026年10月30日在《欧盟官方公报》（Official Journal）上公布的欧盟委员会实施条例（EU）2026/2163载有2027年版《组合命名法》（Combined Nomenclature），用于欧盟关税和贸易统计。修订后的商品归类根据年度更新周期自2027年1月1日起适用。
对您意味着什么: 向欧盟出口的印度出口商及其进口商应在1月发货前重新核对产品的CN编码，因为归类决定关税税率和优惠待遇申请。
EURegulationEuropean Commission阿联酋将电子发票罚款修订为每月AED 5,000，每年上限AED 50,000
财政部宣布发布Cabinet Decision No. 173 of 2026，取代关于电子发票违规行为的Cabinet Decision No. 106 of 2025。违反实施义务的开票方和收票方，首次违规罚款AED 5,000，此后每月再罚AED 5,000，任意12个月内最高AED 50,000；未报告系统故障的罚款被取消，且每项违规仅适用一项罚款。
对您意味着什么: 印度集团在阿联酋的实体应立即完成电子发票准备工作，因为持续不合规会导致按月累积罚款。
AELegislationUAE Ministry of FinanceIRS公布2026财年创纪录的税收收入及在线账户使用量大幅增长
IRS在新闻稿IR-2026-129中公布，2026财年税收收入创下约$5.6万亿的纪录，约90%的电子申报者在21天内获得退税。Individual Online Account用户增长34%，达到约3,760万，通过Business Tax Account的付款增长近250%，并重点介绍了用于举报涉嫌税务欺诈的新在线渠道。
对您意味着什么: 在美国有申报义务的NRI和印度集团应开设IRS个人及企业在线账户，因为越来越多的退税、付款和通知都通过这些账户办理。
USGuidanceIRS加拿大Bill C-38获得御准，燃油消费税暂停征收延长至2027年1月
《Canadian Fuel Affordability Act》（Bill C-38）于2026年10月29日获得御准（Royal Assent），汽油、柴油和航空燃料的联邦消费税将继续全额暂停征收至2027年1月31日。2027年2月1日至3月31日适用减半税率，例如汽油每升5加分，自2027年4月1日起恢复全额税率。
对您意味着什么: 加拿大的运输、物流和旅行企业（包括印度人拥有的经营者）应根据全额税率的分阶段恢复规划定价和消费税合规。
CALegislationDepartment of Finance Canada英国2026年预算：进口服务的VAT反向征收仅限于已进行VAT登记的买方，电子发票自2029年4月起实施
随Budget 2026发布的税收立法概览指出，自2027年4月起，从境外购买服务的反向征收仅在英国客户已进行VAT登记时适用；否则境外供应商须收取英国VAT。VAT电子发票将于2029年4月启动，境外分支机构豁免（foreign branch exemption）自2027年1月1日起成为强制性规定。
对您意味着什么: 向未登记英国客户开票的印度IT及专业服务出口商，可能需要自2027年4月起进行英国VAT登记并收取英国VAT。
UKBudgetHM Treasury德国发布研发补贴（Forschungszulage）新指引
BMF于2026年10月27日发布的函件取代2023年2月关于Forschungszulage的指引，适用于所有未结案件。函件反映了自2026年起合格成本EUR 1,200万的上限、25%的补贴比例（中小企业为35%）、业主自行从事研发工作按每小时EUR 100计算、2025年以后启动项目可按20%一次性计入间接费用，以及动产折旧可纳入补贴范围。
对您意味着什么: 印度科技、制药和工程集团的德国子公司可依据更新后的规则确定研发补贴申请金额，并妥善保存成本记录。
DEGuidanceGerman Federal Ministry of Finance反向征收、强制登记及GST TDS扩展至废料、废弃食用油和电子废物
自2026年11月1日起，未登记人员向已登记买方供应废弃食用油、塑料和轮胎废料以及电子废物，适用反向征收（reverse charge）。上述物品及废金属的供应商不再享受登记豁免，GST TDS现适用于这些货物的已登记买方；此外，车前子（isabgol）种子获得免税。
对您意味着什么: 废料经销商、回收商以及采购废料的制造商须自11月起核查采购中的RCM纳税义务、供应商登记情况及TDS扣缴。
INNotificationCBIC服务类GST自2026年11月1日起调整：电动车运输和租赁适用5%税率，酒店和餐厅可抵扣ITC
CBIC第06/2026号和第07/2026号Central Tax (Rate)通知及相应的IGST通知，自2026年11月1日起调整服务税率和免税清单。电动车客运及电动车租赁改按5%征税，酒店、餐厅和外烩服务商可就同一业务线的进项服务有条件抵扣ITC，新增免税项目涵盖收费权和咖啡加工（coffee curing）等。
对您意味着什么: 酒店、餐饮服务商、电动车车队运营商及GTA应重新检查其自11月1日起所提供服务的税率、ITC和开票设置。
INNotificationCBIC欧盟推出NCTS第6阶段，将过境申报与ICS2安全数据合并
DG TAXUD宣布，NCTS第6阶段已在27个成员国及《共同过境公约》缔约国上线。贸易商可将过境申报与ICS2入境摘要申报数据一并提交，各国自行选择opt-in或opt-out模式，且只有完整的ENS数据才能与过境申报合并。
对您意味着什么: 向欧盟出口或经欧盟转运货物的印度出口商和货运代理应核实各国的opt-in或opt-out选择，并提供完整的ENS数据，以免延误。
EUGuidanceEuropean CommissionIRAS更新GST InvoiceNow常见问题，明确分阶段电子发票时间表及境外实体规则
IRAS发布了GST InvoiceNow要求常见问题第5版，修订了关于InvoiceNow-Ready Solutions补助的答复。常见问题重申了现有GST注册企业的分阶段实施安排：年供应额不超过S$200,000的企业自2028年4月1日开始，并分阶段推进至2031年4月1日；境外注册人和仅为反向征收（reverse charge）而注册的企业不在此列。
对您意味着什么: 在新加坡拥有GST注册实体的印度集团，包括通过印度共享服务中心开具发票的实体，应立即规划InvoiceNow传输。
SGGuidanceIRAS《CGST (Amendment) Rules 2026》修订40余份GST表格，变更自2026年11月至2027年4月分阶段实施
第05/2026号Central Tax通知修订了涉及登记、简易征收（composition）、申报和退税的40余份GST表格，大部分自2026年11月1日起生效。部分变更稍后实施：REG-16和RFD-01自2026年12月1日起，e-invoice 1.2版架构自2027年1月1日起，关于Rule 86A抵扣冻结的新DRC表格自2027年4月1日起。
对您意味着什么: 企业及其顾问应按照各生效日期分阶段更新GST合规模板和软件。
INNotificationCBICATO说明如何证明来自境外关联方的赠与或借款不属于收入
ATO更新了面向私人控股集团的指南，说明如何证明来自境外家庭成员或关联实体的款项属于真实的赠与或借款，而非应税收入。纳税人需要有充分的文件、与赠与或借款相符的行为，以及真正独立于收款人的资金，否则ATO可能将该款项作为收入征税。
对您意味着什么: 向澳大利亚亲属或企业汇款的印度家庭应保留赠与契据、借款协议和银行记录，以免这些资金被作为澳大利亚收入征税。
AUGuidanceATOHMRC阐明其在反避税工作中对法律职业特权的立场
HMRC发布指南，说明legal advice privilege和litigation privilege如何适用于其各项反避税工作，包括争议、披露义务、对协助者（enablers）的处罚以及公布权力。HMRC承认其无权强制提供受特权保护的材料，必须依据不受保护的证据作出评税，同时警告不当主张特权的行为，此类情况可能提交法院处理。
对您意味着什么: 因英国架构而面临HMRC避税调查的印度集团及其顾问，现在可以明确哪些咨询文件可以不予提供，以及特权争议将如何处理。
UKGuidanceHMRCIRAS更新GST指引，明确补偿款何时不属于GST征税范围
IRAS更新了关于一方未履行合同义务或条件而支付款项的GST指引。没有任何对等供应的纯粹补偿不构成对价，无需缴纳GST；而与货物或服务供应相关的付款则适用常规GST规则。指引中新增了实务示例。
对您意味着什么: 印度集团在新加坡的实体应审查损害赔偿、取消和终止条款，以正确判断此类收款是否须征收GST。
SGGuidanceIRASIRS全面改革退休计划纠错项目，并推出新的IRA纠错系统
Revenue Procedure 2026-34取代Rev. Proc. 2021-30，即时生效地重构适用于合格计划、403(b)、SEP和SIMPLE IRA计划的EPCRS。Rev. Proc. 2026-33自2027年5月1日起设立IRA Compliance Resolution System，处理由服务提供商造成的错误；豁免60天rollover期限的申请将在2027–28年间由private letter ruling程序转入该系统。
对您意味着什么: 持有美国IRA或401(k)的NRI，以及发起退休计划的印度集团美国子公司，可通过更简便的途径纠正计划和rollover错误，而无需申请IRS裁定。
USGuidanceIRSOECD发布支柱二GloBE信息申报表XML模式2.0版
OECD发布了修订后的用户指南及GloBE Information Return XML模式2.0版，反映了Side-by-Side Package之后的2026年变化及技术修正。1.0版适用于2028年6月15日之前的交换，2.0版自2028年6月25日起适用于所有交换（包括更正）。
对您意味着什么: 总部位于印度、收入达到EUR 7.5亿或以上的集团，应规划按新模式进行GloBE申报所需的IT和数据映射调整。
GLGuidanceOECD澳大利亚拟将大型私人公司（large proprietary company）财务报告门槛提高一倍
Treasury发布了《Corporations Amendment (Proprietary Company Thresholds) Regulations 2026》草案，意见征询截止日期为2026年11月2日。对于2027年7月1日或之后开始的财政年度，私人公司若满足以下三项标准中的两项即为大型公司：合并收入A$1亿（现为A$5,000万）、总资产A$5,000万（现为A$2,500万）或员工人数100人及以上。
对您意味着什么: 需编制经审计财务报告和董事报告的印度集团澳大利亚子公司将减少，可持续发展报告门槛也将随之变化。
AURegulationAustralian Treasury
本文译自我们的英文摘要，如有出入，以英文版本为准。