Dagelijkse juridische updates
Belasting- en rechtsnieuws uit India en de rest van de wereld, helder uitgelegd.
GST-beschikking die het verzoek van de belastingplichtige om meer tijd negeert, schendt natural justice: Delhi HC
Adit Buildwell Pvt. Ltd. vocht een beschikking aan van het CGST Delhi South Commissionerate die tegen haar was genomen wegens het niet indienen van documenten. De Delhi High Court oordeelde dat een beslissende autoriteit eerst moet beslissen op een verzoek om extra tijd voor het indienen van documenten, en dat een nadelige beschikking zonder dat te doen in strijd is met de beginselen van natural justice.
Wat dit voor u betekent: Belastingplichtigen doen er goed aan verzoeken om uitstel of verlenging vast te leggen, omdat het negeren daarvan de daaropvolgende GST-beschikking kwetsbaar kan maken in een writ-procedure.
INJudgmentDelhi High CourtGST-ambtenaren moeten Section 69 strikt naleven voordat zij iemand arresteren, aldus Telangana HC
In een writ petition van een bestuurder van een vennootschap die door DGGI Hyderabad met dwangmaatregelen werd bedreigd, oordeelde de Telangana High Court dat de arrestatiebevoegdheid op grond van Section 69 van de CGST Act alleen mag worden gebruikt met strikte naleving van de wettelijke waarborgen. De uitspraak sluit aan bij recente rechterlijke en departementale beperkingen op GST-arrestaties.
Wat dit voor u betekent: Personen tegen wie een GST-onderzoek loopt, kunnen bescherming vragen als ambtenaren dreigen met arrestatie zonder dat aan de voorwaarden van Section 69 is voldaan.
INJudgmentTelangana High CourtOESO Inclusive Framework viert 10-jarig bestaan op plenaire vergadering in Parijs en hervat gesprekken over belasting van de digitale economie
De 18e plenaire vergadering van het OESO/G20 Inclusive Framework on BEPS, dat nu 148 leden telt, kwam van 28 tot en met 30 oktober 2026 bijeen in Parijs. Op de agenda stonden de uitrol van Amount B en de Subject to Tax Rule, nieuw werk over de belastingheffing van internationaal mobiele werknemers en over belastingen, ongelijkheid en groei, en een nieuwe start met de fiscale uitdagingen van digitalisering.
Wat dit voor u betekent: India kan als lid van het Inclusive Framework te maken krijgen met hervatte gesprekken over de belastingheffing van de digitale economie en regels voor werknemers op afstand, die van invloed zijn op grensoverschrijdende dienstverlenings- en detacheringsmodellen.
GLGuidanceOECDEU publiceert Gecombineerde Nomenclatuur 2027 met douanetariefcodes per 1 januari 2027
Uitvoeringsverordening (EU) 2026/2163 van de Commissie, op 30 oktober 2026 bekendgemaakt in het Publicatieblad, bevat de versie 2027 van de Gecombineerde Nomenclatuur die wordt gebruikt voor de douanerechten en handelsstatistieken van de EU. De herziene goederenindeling geldt vanaf 1 januari 2027 in het kader van de jaarlijkse actualiseringscyclus.
Wat dit voor u betekent: Indiase exporteurs naar de EU en hun importeurs doen er goed aan de GN-codes van hun producten vóór de zendingen van januari opnieuw te controleren, aangezien de indeling bepalend is voor douanetarieven en preferentiële aanspraken.
EURegulationEuropean CommissionVAE herzien boetes voor e-facturering naar AED 5.000 per maand, met een maximum van AED 50.000 per jaar
Het Ministerie van Financiën heeft Cabinet Decision No. 173 of 2026 aangekondigd, die Cabinet Decision No. 106 of 2025 over overtredingen op het gebied van e-facturering vervangt. Uitgevers en ontvangers die implementatieverplichtingen schenden, riskeren AED 5.000 voor de eerste overtreding en AED 5.000 voor elke volgende maand, tot AED 50.000 binnen 12 maanden; de boete voor het niet melden van een systeemstoring vervalt en per overtreding geldt slechts één boete.
Wat dit voor u betekent: Entiteiten van Indiase groepen in de VAE doen er goed aan hun gereedheid voor e-facturering nu af te ronden, omdat aanhoudende niet-naleving leidt tot oplopende maandelijkse boetes.
AELegislationUAE Ministry of FinanceCanada verlengt opschorting van brandstofaccijns tot januari 2027 nu Bill C-38 Royal Assent heeft gekregen
De Canadian Fuel Affordability Act (Bill C-38) kreeg op 29 oktober 2026 Royal Assent, waardoor de federale accijns op benzine, diesel en vliegtuigbrandstoffen tot en met 31 januari 2027 volledig opgeschort blijft. Van 1 februari tot en met 31 maart 2027 gelden halve tarieven, zoals 5 cent per liter op benzine, en vanaf 1 april 2027 keren de volledige tarieven terug.
Wat dit voor u betekent: Transport-, logistiek- en reisbedrijven in Canada, waaronder ondernemingen in Indiase handen, doen er goed aan hun prijsstelling en accijnscompliance af te stemmen op de gefaseerde terugkeer van de volledige tarieven.
CALegislationDepartment of Finance CanadaUK Budget 2026: btw-verlegging op ingevoerde diensten beperkt tot btw-geregistreerde afnemers, e-facturering vanaf april 2029
Het overzicht van de belastingwetgeving dat bij Budget 2026 is gepubliceerd, vermeldt dat de verleggingsregeling voor uit het buitenland afgenomen diensten vanaf april 2027 alleen geldt als de Britse afnemer voor de btw is geregistreerd; anders moet de buitenlandse leverancier Britse btw in rekening brengen. Btw-e-facturering start in april 2029 en de foreign branch exemption wordt per 1 januari 2027 verplicht.
Wat dit voor u betekent: Indiase exporteurs van IT- en professionele diensten die factureren aan niet-geregistreerde Britse afnemers, moeten zich mogelijk vanaf april 2027 registreren en Britse btw in rekening brengen.
UKBudgetHM TreasuryDuitsland publiceert nieuwe richtlijnen over de R&D-onderzoekstoelage (Forschungszulage)
Een BMF-schrijven van 27 oktober 2026 vervangt de richtlijnen van februari 2023 over de Forschungszulage en is van toepassing op alle openstaande zaken. Het verwerkt het plafond van EUR 12 miljoen voor subsidiabele kosten vanaf 2026, percentages van 25% (35% voor mkb-ondernemingen), een uurtarief van EUR 100 voor eigen R&D-werk van ondernemers, een forfaitaire opslag van 20% voor overheadkosten voor projecten die na 2025 zijn gestart en de subsidiabiliteit van afschrijvingen op roerende activa.
Wat dit voor u betekent: Duitse dochterondernemingen van Indiase technologie-, farma- en engineeringgroepen kunnen de geactualiseerde regels gebruiken om hun R&D-claims te bepalen en een deugdelijke kostenadministratie bij te houden.
DEGuidanceGerman Federal Ministry of FinanceVerleggingsregeling, verplichte registratie en GST TDS uitgebreid naar schroot, gebruikte frituurolie en e-waste
Vanaf 1 november 2026 vallen leveringen van gebruikte frituurolie, kunststof- en bandenschroot en e-waste door niet-geregistreerde personen aan geregistreerde afnemers onder de verleggingsregeling (reverse charge). Leveranciers van deze goederen en van metaalschroot verliezen de registratievrijstelling, en GST TDS geldt nu voor geregistreerde afnemers van deze goederen; daarnaast worden isabgolzaden vrijgesteld.
Wat dit voor u betekent: Schroothandelaren, recyclers en fabrikanten die schroot inkopen moeten vanaf november hun RCM-verplichting, de registratie van leveranciers en de TDS-inhouding op inkopen controleren.
INNotificationCBICGST op diensten herzien per 1 november 2026: 5% op vervoer en verhuur met elektrische voertuigen, ITC opengesteld voor hotels en restaurants
CBIC-notificaties 06/2026 en 07/2026-Central Tax (Rate), met bijbehorende IGST-notificaties, herzien per 1 november 2026 de tarief- en vrijstellingslijsten voor diensten. Personenvervoer en verhuur met elektrische voertuigen gaan naar 5%, hotels, restaurants en externe cateraars krijgen voorwaardelijke ITC op inkomende diensten uit dezelfde bedrijfslijn, en nieuwe vrijstellingen gelden onder meer voor tolheffingsrechten en het verwerken van koffie (coffee curing).
Wat dit voor u betekent: Hotels, cateraars, exploitanten van elektrische wagenparken en GTA's doen er goed aan hun instellingen voor tarieven, ITC en facturering te herzien voor leveringen vanaf 1 november.
INNotificationCBICCGST (Amendment) Rules 2026 herzien meer dan 40 GST-formulieren, met gefaseerde wijzigingen van november 2026 tot april 2027
Notificatie 05/2026-Central Tax wijzigt meer dan 40 GST-formulieren voor registratie, de compositieregeling, aangiften en teruggaven, grotendeels met ingang van 1 november 2026. Sommige wijzigingen volgen later: REG-16 en RFD-01 per 1 december 2026, e-invoice-schema 1.2 per 1 januari 2027 en nieuwe DRC-formulieren voor de blokkering van krediet op grond van Rule 86A per 1 april 2027.
Wat dit voor u betekent: Ondernemingen en hun adviseurs moeten GST-compliancesjablonen en -software gefaseerd bijwerken in lijn met elke ingangsdatum.
INNotificationCBICIRAS actualiseert GST-richtlijnen over wanneer schadevergoedingen buiten de GST vallen
IRAS heeft zijn GST-richtlijnen geactualiseerd over betalingen die worden gedaan omdat een partij een contractuele verplichting of voorwaarde niet is nagekomen. Een zuivere schadevergoeding zonder enige tegenprestatie is geen vergoeding en is niet met GST belast, terwijl betalingen die verband houden met een levering van goederen of diensten de normale GST-regels volgen; er zijn nieuwe praktijkvoorbeelden toegevoegd.
Wat dit voor u betekent: Singaporese entiteiten van Indiase groepen doen er goed aan clausules over schadevergoeding, annulering en beëindiging te herzien om correct te bepalen of over dergelijke ontvangsten GST moet worden berekend.
SGGuidanceIRASIRS herziet correctieprogramma voor pensioenregelingen en introduceert een nieuw correctiesysteem voor IRA's
Revenue Procedure 2026-34 vervangt Rev. Proc. 2021-30 en herstructureert EPCRS voor qualified-, 403(b)-, SEP- en SIMPLE IRA-regelingen met onmiddellijke ingang. Rev. Proc. 2026-33 creëert per 1 mei 2027 een IRA Compliance Resolution System voor fouten veroorzaakt door dienstverleners, en verzoeken om ontheffing van de rollovertermijn van 60 dagen verschuiven in 2027-28 van private letter rulings naar dit systeem.
Wat dit voor u betekent: NRI's met Amerikaanse IRA's of 401(k)'s en Amerikaanse dochterondernemingen van Indiase groepen die pensioenregelingen aanbieden, krijgen een eenvoudigere route om fouten in regelingen en rollovers te herstellen zonder een IRS-ruling aan te vragen.
USGuidanceIRSAustralië stelt verdubbeling voor van de drempels voor large proprietary companies voor financiële verslaggeving
Treasury heeft de ontwerp-Corporations Amendment (Proprietary Company Thresholds) Regulations 2026 gepubliceerd, met een reactietermijn tot 2 november 2026. Een proprietary company zou large zijn als zij voldoet aan twee van de drie criteria: geconsolideerde omzet van A$100 miljoen (nu A$50 miljoen), bruto activa van A$50 miljoen (nu A$25 miljoen) of 100 of meer werknemers, voor boekjaren die beginnen op of na 1 juli 2027.
Wat dit voor u betekent: Minder Australische dochterondernemingen van Indiase groepen zouden een gecontroleerde jaarrekening en een bestuursverslag moeten opstellen, en ook de drempels voor duurzaamheidsverslaggeving zouden verschuiven.
AURegulationAustralian Treasury
Vertaling van onze Engelse samenvatting. Bij verschillen geldt de Engelse versie.