デリー高等裁判所：納税者の期限延長要請を無視して下されたGST決定は自然的正義に反する
Adit Buildwell Pvt. Ltd.は、書類未提出を理由にCGST Delhi South Commissionerateが同社に対して下した決定を争いました。Delhi High Courtは、裁定機関はまず書類提出のための追加期間の要請に対応しなければならず、それを行わずに下された不利益な決定は自然的正義に反すると判示しました。
あなたにとっての意味: 納税者は、延期または期限延長の要請を記録に残すべきです。これらが無視された場合、その結果として下されたGST決定はwrit手続において争う余地が生じ得ます。
INJudgmentDelhi High Courtテランガナ高等裁判所：GST当局は逮捕前にSection 69を厳格に遵守しなければならない
DGGI Hyderabadから強制措置をとると示唆された会社取締役によるwrit petitionにおいて、Telangana High Courtは、CGST ActのSection 69に基づく逮捕権限は、その法定の保護措置を厳格に遵守した場合に限り行使できると判示しました。本判決は、GSTに関する逮捕への近年の司法上および行政上の制限に新たに加わるものです。
あなたにとっての意味: GST調査を受けている者は、当局がSection 69の要件を満たさずに逮捕を示唆した場合、保護を求めることができます。
INJudgmentTelangana High CourtOECD包摂的枠組み、パリ総会で発足10周年を迎え、デジタル経済課税の協議を再開
加盟国・地域が148となったOECD/G20 BEPS包摂的枠組み（Inclusive Framework）の第18回総会が、2026年10月28日から30日までパリで開催されました。議題には、Amount BおよびSubject to Tax Ruleの導入、国際的に移動する労働者への課税や税・不平等・成長に関する新たな作業、そしてデジタル化に伴う税務上の課題への新たな取り組みが含まれました。
あなたにとっての意味: 包摂的枠組みの加盟国であるインドでは、デジタル経済課税やリモートワーカーに関するルールの協議が再開される可能性があり、これらはクロスボーダーのサービスおよび人材派遣モデルに影響を及ぼします。
GLGuidanceOECDEU、2027年1月1日からの関税分類番号を定める2027年版合同関税品目表（CN）を公表
2026年10月30日に官報（Official Journal）に掲載された欧州委員会実施規則（EU）2026/2163には、EUの関税および貿易統計に用いられる合同関税品目表（Combined Nomenclature）の2027年版が収録されています。改定後の物品分類は、年次更新サイクルに基づき2027年1月1日から適用されます。
あなたにとっての意味: EU向けのインドの輸出事業者およびその輸入者は、分類が関税率や特恵の申請を左右するため、1月の出荷前に自社製品のCNコードを再確認する必要があります。
EURegulationEuropean CommissionUAE、電子インボイスの罰金を月額AED 5,000、年間上限AED 50,000に改定
財務省は、電子インボイスの違反に関するCabinet Decision No. 106 of 2025に代わるCabinet Decision No. 173 of 2026を発表しました。導入義務に違反した発行者および受領者には、初回違反でAED 5,000、その後は1か月ごとにAED 5,000が科され、任意の12か月間での上限はAED 50,000となります。システム障害の未報告に対する罰金は廃止され、1件の違反につき適用される罰金は1つのみとなります。
あなたにとっての意味: インド系グループのUAE法人は、継続的な不遵守により月ごとに罰金が積み上がるため、今のうちに電子インボイスへの対応準備を完了させる必要があります。
AELegislationUAE Ministry of Financeカナダ、Bill C-38の国王裁可により燃料物品税の停止を2027年1月まで延長
Canadian Fuel Affordability Act（Bill C-38）は2026年10月29日に国王裁可（Royal Assent）を受け、ガソリン、ディーゼルおよび航空燃料に対する連邦物品税の全面停止が2027年1月31日まで継続されます。2027年2月1日から3月31日までは、ガソリン1リットル当たり5セントなどの半額税率が適用され、2027年4月1日から全額税率に戻ります。
あなたにとっての意味: インド系事業者を含むカナダの運輸、物流および旅行事業者は、全額税率の段階的な復活を踏まえて価格設定と物品税のコンプライアンスを計画する必要があります。
CALegislationDepartment of Finance Canada英国2026年予算：輸入サービスに対するVATリバースチャージをVAT登録済み購入者に限定、電子インボイスは2029年4月から
Budget 2026とともに公表された税制改正の概要によると、2027年4月から、国外から購入したサービスに対するリバースチャージは英国の顧客がVAT登録している場合に限り適用され、そうでない場合は国外の供給者が英国VATを課税しなければなりません。VATの電子インボイスは2029年4月に開始され、外国支店免除（foreign branch exemption）は2027年1月1日から強制適用となります。
あなたにとっての意味: 未登録の英国顧客に請求を行うインドのITサービスおよび専門サービスの輸出事業者は、2027年4月から英国VATの登録と課税が必要になる可能性があります。
UKBudgetHM Treasuryドイツ、研究開発補助金（Forschungszulage）に関する新たなガイダンスを公表
2026年10月27日付のBMF通達は、Forschungszulageに関する2023年2月のガイダンスに代わるもので、未決のすべての案件に適用されます。2026年以降の対象費用の上限EUR 1,200万、25%（中小企業は35%）の補助率、事業主自身の研究開発業務に対する時間単価EUR 100、2025年より後に開始したプロジェクトに対する20%の間接費一括加算、および動産の減価償却費の対象化が反映されています。
あなたにとっての意味: インド系のテクノロジー、製薬およびエンジニアリンググループのドイツ子会社は、更新されたルールを用いて研究開発補助金の申請額を見積もり、適切な費用記録を保持することができます。
DEGuidanceGerman Federal Ministry of Financeリバースチャージ、登録義務およびGST TDSがスクラップ、使用済み食用油、電子廃棄物に拡大
2026年11月1日から、未登録者が登録済み購入者に対して行う使用済み食用油、プラスチック・タイヤスクラップおよび電子廃棄物の供給は、リバースチャージ（reverse charge）の対象となります。これらの品目および金属スクラップの供給者は登録免除を失い、GST TDSがこれらの物品の登録済み購入者に適用されるようになります。また、イサブゴール（isabgol）種子も免税となります。
あなたにとっての意味: スクラップ業者、リサイクル業者およびスクラップを購入する製造業者は、11月以降の仕入について、RCMの納税義務、供給者の登録状況、TDSの源泉徴収を確認する必要があります。
INNotificationCBICサービスに対するGSTを2026年11月1日から改定：EV輸送・レンタルに5%、ホテル・レストランにITCを開放
CBIC通達06/2026および07/2026-Central Tax (Rate)と対応するIGST通達により、2026年11月1日からサービスの税率表および免税リストが改定されます。EVによる旅客輸送およびEVレンタルは5%に移行し、ホテル、レストラン、出張ケータリング業者は同一事業ラインの仕入サービスについて条件付きでITCを利用できるようになり、新たな免税対象には通行料徴収権やコーヒー加工（coffee curing）などが含まれます。
あなたにとっての意味: ホテル、ケータリング業者、EVフリート事業者およびGTAは、11月1日以降の供給について税率、ITC、請求書発行の設定を見直す必要があります。
INNotificationCBICCGST (Amendment) Rules 2026により40以上のGST様式を改定、2026年11月から2027年4月にかけて段階的に施行
通達05/2026-Central Taxは、登録、簡易課税（composition）、申告および還付に関する40以上のGST様式を改正するもので、大部分は2026年11月1日から施行されます。一部の変更は後日施行され、REG-16およびRFD-01は2026年12月1日から、e-invoiceスキーマ1.2は2027年1月1日から、Rule 86Aに基づく税額控除の凍結に関する新たなDRC様式は2027年4月1日からとなります。
あなたにとっての意味: 企業およびそのコンサルタントは、各施行日に合わせてGSTコンプライアンス用のテンプレートとソフトウェアを段階的に更新する必要があります。
INNotificationCBICIRAS、補償金の支払いがGSTの対象外となる場合に関するGSTガイダンスを更新
IRASは、当事者が契約上の義務または条件を履行しなかったことにより行われる支払いに関するGSTガイダンスを更新しました。見返りとして何も供給されない純粋な補償金は対価に該当せずGSTは課されませんが、物品またはサービスの供給に関連する支払いには通常のGSTルールが適用されます。新たな実務上の事例も追加されました。
あなたにとっての意味: インド系グループのシンガポール法人は、損害賠償、キャンセルおよび契約解除に関する条項を見直し、このような受取額にGSTを課すべきかどうかを正しく判断する必要があります。
SGGuidanceIRASIRS、退職プラン是正プログラムを全面改定し、新たなIRA是正制度を創設
Revenue Procedure 2026-34はRev. Proc. 2021-30に代わるもので、適格プラン、403(b)、SEPおよびSIMPLE IRAプランを対象とするEPCRSを即時に再構築します。Rev. Proc. 2026-33は、サービスプロバイダーに起因する誤りを対象とするIRA Compliance Resolution Systemを2027年5月1日から創設し、60日間のロールオーバー期限の免除申請は2027～28年にかけてprivate letter rulingから同制度へ移行します。
あなたにとっての意味: 米国のIRAや401(k)を保有するNRI、および退職プランを提供するインド系グループの米国子会社は、IRSのルーリングを求めることなく、プランやロールオーバーの誤りを是正するより簡便な方法を得られます。
USGuidanceIRSオーストラリア、財務報告における大規模非公開会社（large proprietary company）の基準値の倍増を提案
Treasuryは、Corporations Amendment (Proprietary Company Thresholds) Regulations 2026の草案を公表し、2026年11月2日まで意見を募集しました。2027年7月1日以降に開始する事業年度について、非公開会社は次の3つの基準のうち2つを満たす場合に大規模とされます：連結売上高A$1億（現行A$5,000万）、総資産A$5,000万（現行A$2,500万）、または従業員100人以上。
あなたにとっての意味: 監査済み財務報告書および取締役報告書の作成が必要となるインド系グループのオーストラリア子会社は減少し、サステナビリティ報告の基準値も変わることになります。
AURegulationAustralian Treasury
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