Novità legali quotidiane
Novità fiscali e legali dall'India e dal mondo, spiegate in modo semplice.
Un provvedimento GST emesso ignorando la richiesta di proroga del contribuente viola la giustizia naturale: Delhi HC
Adit Buildwell Pvt. Ltd. ha impugnato un provvedimento del CGST Delhi South Commissionerate emesso nei suoi confronti per la mancata presentazione di documenti. La Delhi High Court ha stabilito che l'autorità giudicante deve prima pronunciarsi su una richiesta di ulteriore tempo per la presentazione dei documenti, e che un provvedimento sfavorevole emesso senza farlo viola i principi di giustizia naturale.
Cosa significa per te: I contribuenti dovrebbero mettere agli atti le richieste di rinvio o di proroga, poiché ignorarle può rendere il conseguente provvedimento GST impugnabile con un writ.
INJudgmentDelhi High CourtI funzionari GST devono rispettare rigorosamente la Section 69 prima di procedere a un arresto, afferma la Telangana HC
In un ricorso (writ petition) presentato da un amministratore di società minacciato di misure coercitive dalla DGGI di Hyderabad, la Telangana High Court ha stabilito che il potere di arresto previsto dalla Section 69 del CGST Act può essere esercitato solo nel rigoroso rispetto delle relative garanzie di legge. La pronuncia si aggiunge ai recenti limiti giurisprudenziali e amministrativi agli arresti in materia di GST.
Cosa significa per te: Le persone sottoposte a indagini GST possono chiedere tutela se i funzionari minacciano l'arresto senza che ricorrano le condizioni della Section 69.
INJudgmentTelangana High CourtL'Inclusive Framework dell'OCSE celebra 10 anni alla plenaria di Parigi e riavvia i negoziati sulla tassazione dell'economia digitale
La 18ª plenaria dell'Inclusive Framework OCSE/G20 sul BEPS, che conta ora 148 membri, si è riunita a Parigi dal 28 al 30 ottobre 2026. L'agenda ha riguardato l'attuazione dell'Amount B e della Subject to Tax Rule, nuovi lavori sulla tassazione dei lavoratori a elevata mobilità internazionale e su fisco, disuguaglianza e crescita, e un nuovo avvio sulle sfide fiscali della digitalizzazione.
Cosa significa per te: L'India, in quanto membro dell'Inclusive Framework, potrebbe assistere alla ripresa dei negoziati sulla tassazione dell'economia digitale e sulle regole per i lavoratori da remoto, che incidono sui modelli transfrontalieri di servizi e di fornitura di personale.
GLGuidanceOECDL'UE pubblica la Nomenclatura combinata 2027 che fissa i codici della tariffa doganale dal 1° gennaio 2027
Il Regolamento di esecuzione (UE) 2026/2163 della Commissione, pubblicato nella Gazzetta ufficiale il 30 ottobre 2026, contiene la versione 2027 della Nomenclatura combinata utilizzata per i dazi doganali e le statistiche del commercio dell'UE. La classificazione delle merci rivista si applica dal 1° gennaio 2027 nell'ambito del ciclo di aggiornamento annuale.
Cosa significa per te: Gli esportatori indiani verso l'UE e i relativi importatori dovrebbero ricontrollare i codici NC dei propri prodotti prima delle spedizioni di gennaio, poiché la classificazione determina le aliquote dei dazi e le richieste di trattamento preferenziale.
EURegulationEuropean CommissionGli Emirati Arabi Uniti rivedono le sanzioni sulla fatturazione elettronica: AED 5.000 al mese, con un tetto di AED 50.000 all'anno
Il Ministero delle Finanze ha annunciato la Cabinet Decision No. 173 of 2026, che sostituisce la Cabinet Decision No. 106 of 2025 sulle violazioni in materia di fatturazione elettronica. Emittenti e destinatari che violano gli obblighi di attuazione incorrono in una sanzione di AED 5.000 per la prima violazione e di AED 5.000 per ogni mese successivo, fino a AED 50.000 in un periodo di 12 mesi; la sanzione per la mancata segnalazione di un guasto del sistema è soppressa e si applica una sola sanzione per violazione.
Cosa significa per te: Le entità emiratine di gruppi indiani dovrebbero completare ora la preparazione alla fatturazione elettronica, poiché la non conformità protratta comporta l'accumulo di sanzioni mensili.
AELegislationUAE Ministry of FinanceIl Canada proroga la sospensione dell'accisa sui carburanti fino a gennaio 2027 con la Royal Assent del Bill C-38
Il Canadian Fuel Affordability Act (Bill C-38) ha ricevuto la Royal Assent il 29 ottobre 2026 e mantiene interamente sospesa fino al 31 gennaio 2027 l'accisa federale su benzina, gasolio e carburanti per l'aviazione. Dal 1° febbraio al 31 marzo 2027 si applicano aliquote dimezzate, come 5 centesimi al litro sulla benzina, e le aliquote piene tornano in vigore dal 1° aprile 2027.
Cosa significa per te: Le imprese di trasporto, logistica e viaggi in Canada, compresi gli operatori di proprietà indiana, dovrebbero pianificare prezzi e adempimenti in materia di accise in funzione del ripristino graduale delle aliquote piene.
CALegislationDepartment of Finance CanadaUK Budget 2026: inversione contabile IVA sui servizi importati limitata agli acquirenti registrati ai fini IVA, fatturazione elettronica da aprile 2029
Il documento di sintesi sulla legislazione fiscale pubblicato con il Budget 2026 indica che da aprile 2027 l'inversione contabile sui servizi acquistati dall'estero si applicherà solo se il cliente britannico è registrato ai fini IVA; in caso contrario il fornitore estero dovrà addebitare l'IVA britannica. La fatturazione elettronica IVA partirà ad aprile 2029 e l'esenzione per le stabili organizzazioni estere (foreign branch exemption) diventerà obbligatoria dal 1° gennaio 2027.
Cosa significa per te: Gli esportatori indiani di servizi IT e professionali che fatturano a clienti britannici non registrati potrebbero dover registrarsi e addebitare l'IVA britannica da aprile 2027.
UKBudgetHM TreasuryLa Germania emana nuove indicazioni sull'incentivo per la ricerca e sviluppo (Forschungszulage)
Una circolare del BMF del 27 ottobre 2026 sostituisce le indicazioni di febbraio 2023 sulla Forschungszulage e si applica a tutti i casi aperti. Recepisce il tetto di EUR 12 milioni sui costi ammissibili dal 2026, le aliquote del 25% (35% per le PMI), una tariffa oraria di EUR 100 per l'attività di R&S svolta personalmente dai titolari, una maggiorazione forfettaria del 20% per spese generali per i progetti avviati dopo il 2025 e l'ammissibilità degli ammortamenti su beni mobili.
Cosa significa per te: Le controllate tedesche di gruppi indiani dei settori tecnologico, farmaceutico e ingegneristico possono utilizzare le regole aggiornate per quantificare le richieste di credito per R&S e tenere un'adeguata documentazione dei costi.
DEGuidanceGerman Federal Ministry of FinanceInversione contabile, registrazione obbligatoria e GST TDS estesi a rottami, olio da cucina usato e rifiuti elettronici
Dal 1° novembre 2026 le forniture di olio da cucina usato, rottami di plastica e di pneumatici e rifiuti elettronici effettuate da soggetti non registrati ad acquirenti registrati rientrano nel regime di inversione contabile (reverse charge). I fornitori di questi beni e dei rottami metallici perdono l'esenzione dalla registrazione, e il GST TDS si applica ora agli acquirenti registrati di tali beni; sono inoltre esentati i semi di isabgol.
Cosa significa per te: Commercianti di rottami, riciclatori e produttori che acquistano rottami devono verificare da novembre l'obbligo RCM, la registrazione dei fornitori e la ritenuta TDS sugli acquisti.
INNotificationCBICGST sui servizi rivista dal 1° novembre 2026: 5% su trasporto e noleggio di veicoli elettrici, ITC aperto per hotel e ristoranti
Le Notifiche CBIC 06/2026 e 07/2026-Central Tax (Rate), con le corrispondenti notifiche IGST, rivedono gli elenchi delle aliquote e delle esenzioni sui servizi dal 1° novembre 2026. Il trasporto passeggeri e il noleggio con veicoli elettrici passano al 5%, hotel, ristoranti e servizi di catering esterno ottengono un ITC condizionato sui servizi in entrata della stessa linea di attività, e nuove esenzioni riguardano voci come i diritti di riscossione dei pedaggi e la lavorazione del caffè (coffee curing).
Cosa significa per te: Hotel, servizi di catering, operatori di flotte di veicoli elettrici e GTA dovrebbero riesaminare le impostazioni relative ad aliquote, ITC e fatturazione per le forniture effettuate dal 1° novembre.
INNotificationCBICLe CGST (Amendment) Rules 2026 modificano oltre 40 moduli GST, con modifiche scaglionate da novembre 2026 ad aprile 2027
La Notifica 05/2026-Central Tax modifica oltre 40 moduli GST relativi a registrazione, regime di composizione, dichiarazioni e rimborsi, per lo più con effetto dal 1° novembre 2026. Alcune modifiche entrano in vigore successivamente: REG-16 e RFD-01 dal 1° dicembre 2026, lo schema di e-invoice 1.2 dal 1° gennaio 2027 e i nuovi moduli DRC sul blocco del credito ai sensi della Rule 86A dal 1° aprile 2027.
Cosa significa per te: Le imprese e i loro consulenti dovrebbero aggiornare per fasi i modelli e i software di adempimento GST in base a ciascuna data di decorrenza.
INNotificationCBICL'IRAS aggiorna la guida GST su quando i pagamenti a titolo di indennizzo sono esclusi dalla GST
L'IRAS ha aggiornato la propria guida GST sui pagamenti effettuati a seguito del mancato adempimento di un obbligo o di una condizione contrattuale. Un indennizzo puro, senza alcuna fornitura in cambio, non costituisce corrispettivo e non è soggetto a GST, mentre i pagamenti collegati a una cessione di beni o a una prestazione di servizi seguono le normali regole GST; sono stati aggiunti nuovi esempi pratici.
Cosa significa per te: Le entità di Singapore di gruppi indiani dovrebbero esaminare le clausole relative a risarcimenti, cancellazione e risoluzione per stabilire correttamente se su tali incassi debba essere applicata la GST.
SGGuidanceIRASL'IRS riforma il programma di correzione dei piani pensionistici e introduce un nuovo sistema di correzione per gli IRA
La Revenue Procedure 2026-34 sostituisce la Rev. Proc. 2021-30 e ristruttura l'EPCRS per i piani qualificati, 403(b), SEP e SIMPLE IRA con effetto immediato. La Rev. Proc. 2026-33 istituisce, dal 1° maggio 2027, un IRA Compliance Resolution System per gli errori causati dai fornitori di servizi, e nel corso del 2027-28 le richieste di deroga al termine di 60 giorni per il rollover passeranno dalle private letter ruling a tale sistema.
Cosa significa per te: Gli NRI titolari di IRA o 401(k) statunitensi e le controllate statunitensi di gruppi indiani che promuovono piani pensionistici dispongono di una via più semplice per correggere errori nei piani e nei rollover senza richiedere un ruling dell'IRS.
USGuidanceIRSL'Australia propone di raddoppiare le soglie delle large proprietary company ai fini dell'informativa finanziaria
Il Treasury ha pubblicato la bozza delle Corporations Amendment (Proprietary Company Thresholds) Regulations 2026, con osservazioni da presentare entro il 2 novembre 2026. Una proprietary company sarebbe considerata large se soddisfa due dei tre criteri: ricavi consolidati di A$100 milioni (attualmente A$50 milioni), attività lorde di A$50 milioni (attualmente A$25 milioni) o almeno 100 dipendenti, per gli esercizi che iniziano il 1° luglio 2027 o successivamente.
Cosa significa per te: Un numero minore di controllate australiane di gruppi indiani dovrebbe redigere bilanci sottoposti a revisione e relazioni degli amministratori, e varierebbero anche le soglie per la rendicontazione di sostenibilità.
AURegulationAustralian Treasury
Traduzione della nostra sintesi in inglese. In caso di differenze prevale la versione inglese.