Novedades legales diarias
Novedades fiscales y legales de la India y del mundo, explicadas con claridad.
Una resolución GST dictada sin atender la solicitud de más plazo del contribuyente vulnera la justicia natural: Tribunal Superior de Delhi
Adit Buildwell Pvt. Ltd. impugnó una resolución dictada en su contra por la CGST Delhi South Commissionerate por no presentar documentos. El Tribunal Superior de Delhi declaró que la autoridad resolutoria debe pronunciarse primero sobre una solicitud de plazo adicional para aportar documentos, y que una resolución desfavorable dictada sin hacerlo vulnera la justicia natural.
Qué significa para usted: Los contribuyentes deben dejar constancia de sus solicitudes de aplazamiento o prórroga, ya que ignorarlas puede hacer que la resolución GST resultante sea impugnable mediante writ.
INJudgmentDelhi High CourtLos funcionarios del GST deben cumplir estrictamente la Sección 69 antes de detener a una persona, según el Tribunal Superior de Telangana
En una petición de writ presentada por el director de una empresa que afrontaba la amenaza de medidas coercitivas por parte de DGGI Hyderabad, el Tribunal Superior de Telangana resolvió que la facultad de detención prevista en la Sección 69 de la CGST Act solo puede ejercerse con estricto cumplimiento de sus garantías legales. La resolución se suma a los recientes límites judiciales y administrativos a las detenciones en materia de GST.
Qué significa para usted: Las personas sometidas a investigaciones del GST pueden solicitar protección si los funcionarios amenazan con detenerlas sin cumplir las condiciones de la Sección 69.
INJudgmentTelangana High CourtEl Marco Inclusivo de la OCDE cumple 10 años en su plenaria de París y reanuda las negociaciones sobre la fiscalidad de la economía digital
La 18.ª plenaria del Marco Inclusivo OCDE/G20 (OECD/G20 Inclusive Framework) sobre BEPS, que cuenta ya con 148 miembros, se reunió en París del 28 al 30 de octubre de 2026. La agenda abarcó la aplicación del Amount B y de la Subject to Tax Rule, nuevos trabajos sobre la tributación de los trabajadores con movilidad global y sobre fiscalidad, desigualdad y crecimiento, y un nuevo inicio sobre los retos fiscales de la digitalización.
Qué significa para usted: India, como miembro del Marco Inclusivo, podría ver reactivadas las negociaciones sobre la fiscalidad de la economía digital y las normas para trabajadores remotos que afectan a los modelos transfronterizos de servicios y de dotación de personal.
GLGuidanceOECDLa UE publica la Nomenclatura Combinada 2027 que fija los códigos arancelarios desde el 1 de enero de 2027
El Reglamento de Ejecución (UE) 2026/2163 de la Comisión, publicado en el Diario Oficial el 30 de octubre de 2026, contiene la versión 2027 de la Nomenclatura Combinada utilizada para los derechos de aduana y las estadísticas comerciales de la UE. La clasificación revisada de mercancías se aplica a partir del 1 de enero de 2027 conforme al ciclo de actualización anual.
Qué significa para usted: Los exportadores indios a la UE y sus importadores deben volver a comprobar los códigos NC (CN) de sus productos antes de los envíos de enero, ya que la clasificación determina los tipos arancelarios y las solicitudes de preferencias.
EURegulationEuropean CommissionEAU revisa las sanciones de facturación electrónica a AED 5,000 al mes, con un tope de AED 50,000 al año
El Ministerio de Finanzas anunció la Resolución del Gabinete n.º 173 de 2026, que sustituye a la Resolución del Gabinete n.º 106 de 2025 sobre infracciones en materia de facturación electrónica. Los emisores y receptores que incumplan sus obligaciones de implantación se exponen a AED 5,000 por la primera infracción y AED 5,000 por cada mes adicional, hasta AED 50,000 en cualquier periodo de 12 meses; se suprime la multa por no comunicar un fallo del sistema y solo se aplica una sanción por infracción.
Qué significa para usted: Las entidades de grupos indios en EAU deben completar ya su preparación para la facturación electrónica, ya que el incumplimiento continuado acumula multas mensuales.
AELegislationUAE Ministry of FinanceCanadá prorroga la suspensión del impuesto especial sobre combustibles hasta enero de 2027 tras la sanción real del Bill C-38
La Canadian Fuel Affordability Act (Bill C-38) recibió la sanción real el 29 de octubre de 2026 y mantiene totalmente suspendido el impuesto especial federal sobre gasolina, diésel y combustibles de aviación hasta el 31 de enero de 2027. Del 1 de febrero al 31 de marzo de 2027 se aplican tipos reducidos a la mitad, como 5 centavos por litro de gasolina, y los tipos completos se restablecen a partir del 1 de abril de 2027.
Qué significa para usted: Las empresas de transporte, logística y viajes en Canadá, incluidos los operadores de propiedad india, deben planificar precios y el cumplimiento del impuesto especial en función del restablecimiento escalonado de los tipos completos.
CALegislationDepartment of Finance CanadaPresupuesto del Reino Unido 2026: la inversión del sujeto pasivo del VAT sobre servicios importados se limita a compradores registrados en VAT; facturación electrónica desde abril de 2029
El resumen de la legislación tributaria publicado con el Presupuesto 2026 indica que, a partir de abril de 2027, la inversión del sujeto pasivo sobre servicios adquiridos en el extranjero solo se aplicará si el cliente del Reino Unido está registrado en VAT; en caso contrario, el proveedor extranjero deberá repercutir el VAT británico. La facturación electrónica del VAT comenzará en abril de 2029, y la exención de sucursales extranjeras será obligatoria desde el 1 de enero de 2027.
Qué significa para usted: Los exportadores indios de servicios de TI y profesionales que facturan a clientes del Reino Unido no registrados podrían tener que registrarse en el VAT británico y repercutirlo a partir de abril de 2027.
UKBudgetHM TreasuryAlemania publica nuevas directrices sobre la ayuda a la investigación en I+D (Forschungszulage)
Una carta del BMF de 27 de octubre de 2026 sustituye a las directrices de febrero de 2023 sobre la ayuda a la investigación y se aplica a todos los casos abiertos. Refleja el límite de EUR 12 millones de costes subvencionables desde 2026, tipos del 25 % (35 % para pymes/SMEs), una tarifa de EUR 100 por hora para el trabajo de I+D realizado por los propios titulares, una cantidad global del 20 % por gastos generales para proyectos iniciados después de 2025 y la admisibilidad de la amortización de activos muebles.
Qué significa para usted: Las filiales alemanas de grupos indios de tecnología, farmacia e ingeniería pueden utilizar las normas actualizadas para dimensionar sus solicitudes de crédito de I+D y llevar un registro adecuado de costes.
DEGuidanceGerman Federal Ministry of FinanceLa inversión del sujeto pasivo, el registro obligatorio y la retención GST TDS se amplían a la chatarra, el aceite de cocina usado y los residuos electrónicos
Desde el 1 de noviembre de 2026, los suministros de aceite de cocina usado, chatarra de plástico y de neumáticos y residuos electrónicos realizados por personas no registradas a compradores registrados quedan sujetos a la inversión del sujeto pasivo. Los proveedores de estos bienes y de chatarra metálica pierden la exención de registro, y la GST TDS se aplica ahora a los compradores registrados de estos bienes; también se exime la semilla de isabgol.
Qué significa para usted: Los comerciantes de chatarra, recicladores y fabricantes que compran chatarra deben comprobar la obligación RCM, el registro de los proveedores y la retención TDS en las compras a partir de noviembre.
INNotificationCBICGST sobre servicios revisado desde el 1 de noviembre de 2026: 5 % para transporte y alquiler de vehículos eléctricos, ITC habilitado para hoteles y restaurantes
Las Notificaciones de CBIC 06/2026 y 07/2026-Central Tax (Rate), junto con las notificaciones IGST correspondientes, reestructuran las listas de tipos y exenciones de servicios a partir del 1 de noviembre de 2026. El transporte de pasajeros y el alquiler de vehículos eléctricos pasan al 5 %, los hoteles, restaurantes y servicios de catering externos obtienen ITC condicionado sobre servicios de insumo de la misma actividad, y las nuevas exenciones abarcan conceptos como los derechos de cobro de peajes y el curado de café.
Qué significa para usted: Hoteles, empresas de catering, operadores de flotas de vehículos eléctricos y GTAs deben revisar su configuración de tipos, ITC y facturación para los suministros realizados a partir del 1 de noviembre.
INNotificationCBICLas CGST (Amendment) Rules 2026 revisan más de 40 formularios GST, con cambios escalonados entre noviembre de 2026 y abril de 2027
La Notificación 05/2026-Central Tax modifica más de 40 formularios GST relativos a registro, régimen de composición, declaraciones y devoluciones, en su mayoría con efecto desde el 1 de noviembre de 2026. Algunos cambios llegan más tarde: REG-16 y RFD-01 desde el 1 de diciembre de 2026, el esquema de factura electrónica 1.2 desde el 1 de enero de 2027 y los nuevos formularios DRC sobre el bloqueo de créditos de la Regla 86A desde el 1 de abril de 2027.
Qué significa para usted: Las empresas y sus asesores deben actualizar por etapas las plantillas y el software de cumplimiento GST conforme a cada fecha de entrada en vigor.
INNotificationCBICIRAS actualiza su guía de GST sobre cuándo los pagos indemnizatorios quedan fuera del GST
IRAS ha actualizado su guía de GST sobre los pagos realizados porque una parte no cumplió una obligación o condición contractual. La indemnización pura sin nada suministrado a cambio no constituye contraprestación y no lleva GST, mientras que los pagos vinculados a un suministro de bienes o servicios siguen las reglas generales del GST; se han añadido nuevos ejemplos prácticos.
Qué significa para usted: Las entidades de grupos indios en Singapur deben revisar las cláusulas de daños, cancelación y resolución para determinar correctamente si deben repercutir GST sobre dichos cobros.
SGGuidanceIRASEl IRS reforma el programa de corrección de planes de jubilación y lanza un nuevo sistema de corrección para cuentas IRA
El Revenue Procedure 2026-34 sustituye al Rev. Proc. 2021-30 y reestructura el EPCRS para planes cualificados, 403(b), SEP y SIMPLE IRA con efecto inmediato. El Rev. Proc. 2026-33 crea un IRA Compliance Resolution System a partir del 1 de mayo de 2027 para errores causados por proveedores de servicios, y las solicitudes de dispensa del plazo de 60 días para el rollover pasarán de las private letter rulings a este sistema durante 2027-28.
Qué significa para usted: Los NRIs con cuentas IRA o 401(k) en EE. UU. y las filiales estadounidenses de grupos indios que patrocinan planes de jubilación disponen de una vía más sencilla para corregir errores de planes y de rollover sin solicitar una resolución del IRS.
USGuidanceIRSAustralia propone duplicar los umbrales de gran sociedad propietaria (proprietary company) a efectos de información financiera
Treasury publicó el borrador de las Corporations Amendment (Proprietary Company Thresholds) Regulations 2026, con plazo para comentarios hasta el 2 de noviembre de 2026. Una sociedad propietaria se consideraría grande si cumple dos de tres criterios: ingresos consolidados de A$100 millones (actualmente A$50 millones), activos brutos de A$50 millones (actualmente A$25 millones) o 100 o más empleados, para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de julio de 2027.
Qué significa para usted: Menos filiales australianas de grupos indios tendrían que preparar estados financieros auditados e informes de los administradores, y también cambiarían los umbrales de información sobre sostenibilidad.
AURegulationAustralian Treasury
Traducción de nuestro resumen en inglés. En caso de diferencia, prevalece la versión en inglés.