Tägliche Rechts-Updates
Steuer- und Rechtsneuigkeiten aus Indien und der Welt, verständlich erklärt.
GST-Bescheid, der den Antrag des Steuerpflichtigen auf Fristverlängerung übergeht, verletzt die Grundsätze natürlicher Gerechtigkeit: Delhi High Court
Adit Buildwell Pvt. Ltd. focht einen Bescheid an, den das CGST Delhi South Commissionerate wegen nicht eingereichter Unterlagen gegen das Unternehmen erlassen hatte. Der Delhi High Court entschied, dass die entscheidende Behörde zunächst über einen Antrag auf zusätzliche Zeit zur Vorlage von Unterlagen befinden muss und ein ohne dies erlassener belastender Bescheid die Grundsätze natürlicher Gerechtigkeit verletzt.
Was das für Sie bedeutet: Steuerpflichtige sollten Anträge auf Vertagung oder Fristverlängerung aktenkundig machen, da deren Nichtbeachtung den daraus folgenden GST-Bescheid im Writ-Verfahren angreifbar machen kann.
INJudgmentDelhi High CourtGST-Beamte müssen Section 69 vor jeder Festnahme strikt einhalten, so der Telangana High Court
Auf eine Writ Petition eines Unternehmensdirektors, dem Zwangsmaßnahmen durch die DGGI Hyderabad drohten, entschied der Telangana High Court, dass die Festnahmebefugnis nach Section 69 des CGST Act nur unter strikter Einhaltung ihrer gesetzlichen Schutzvorkehrungen ausgeübt werden darf. Die Entscheidung ergänzt jüngste gerichtliche und behördliche Grenzen für Festnahmen im GST-Bereich.
Was das für Sie bedeutet: Personen, gegen die GST-Ermittlungen laufen, können Schutz beantragen, wenn Beamte mit einer Festnahme drohen, ohne die Voraussetzungen von Section 69 zu erfüllen.
INJudgmentTelangana High CourtOECD Inclusive Framework feiert 10 Jahre auf Pariser Plenarsitzung und nimmt Gespräche zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft wieder auf
Die 18. Plenarsitzung des OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS, dem inzwischen 148 Mitglieder angehören, tagte vom 28. bis 30. Oktober 2026 in Paris. Auf der Tagesordnung standen die Umsetzung von Amount B und der Subject to Tax Rule, neue Arbeiten zur Besteuerung global mobiler Arbeitnehmer sowie zu Steuern, Ungleichheit und Wachstum und ein Neustart bei den steuerlichen Herausforderungen der Digitalisierung.
Was das für Sie bedeutet: Für Indien als Mitglied des Inclusive Framework könnten wiederbelebte Gespräche zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft und zu Regeln für Remote-Arbeitskräfte relevant werden, die grenzüberschreitende Dienstleistungs- und Personalmodelle betreffen.
GLGuidanceOECDEU veröffentlicht Kombinierte Nomenklatur 2027 mit Zolltarifnummern ab 1. Januar 2027
Die Durchführungsverordnung (EU) 2026/2163 der Kommission, am 30. Oktober 2026 im Amtsblatt veröffentlicht, enthält die Fassung 2027 der Kombinierten Nomenklatur, die für EU-Zölle und die Handelsstatistik verwendet wird. Die überarbeitete Warenklassifizierung gilt im Rahmen des jährlichen Aktualisierungszyklus ab dem 1. Januar 2027.
Was das für Sie bedeutet: Indische Exporteure in die EU und ihre Importeure sollten die KN-Codes (CN) ihrer Produkte vor den Januar-Lieferungen erneut prüfen, da die Einreihung über Zollsätze und Präferenzansprüche entscheidet.
EURegulationEuropean CommissionVAE überarbeiten E-Invoicing-Bußgelder auf AED 5.000 pro Monat, begrenzt auf AED 50.000 pro Jahr
Das Finanzministerium hat den Kabinettsbeschluss Nr. 173 von 2026 bekannt gegeben, der den Kabinettsbeschluss Nr. 106 von 2025 zu Verstößen bei der E-Rechnung ersetzt. Aussteller und Empfänger, die gegen Umsetzungspflichten verstoßen, müssen mit AED 5.000 für den ersten Verstoß und AED 5.000 für jeden weiteren Monat rechnen, höchstens AED 50.000 innerhalb von 12 Monaten; das Bußgeld für die unterlassene Meldung eines Systemausfalls entfällt, und je Verstoß wird nur eine Sanktion verhängt.
Was das für Sie bedeutet: VAE-Einheiten indischer Konzerne sollten ihre E-Invoicing-Bereitschaft jetzt abschließen, da sich bei fortgesetzter Nichteinhaltung monatliche Bußgelder aufsummieren.
AELegislationUAE Ministry of FinanceKanada verlängert Aussetzung der Kraftstoff-Verbrauchsteuer bis Januar 2027, Bill C-38 erhält Royal Assent
Der Canadian Fuel Affordability Act (Bill C-38) erhielt am 29. Oktober 2026 den Royal Assent und hält die bundesweite Verbrauchsteuer auf Benzin, Diesel und Flugkraftstoffe bis zum 31. Januar 2027 vollständig ausgesetzt. Vom 1. Februar bis 31. März 2027 gelten halbierte Sätze, etwa 5 Cent pro Liter Benzin, und ab dem 1. April 2027 gelten wieder die vollen Sätze.
Was das für Sie bedeutet: Transport-, Logistik- und Reiseunternehmen in Kanada, einschließlich Betreibern in indischem Besitz, sollten Preisgestaltung und Verbrauchsteuer-Compliance auf die stufenweise Rückkehr der vollen Sätze ausrichten.
CALegislationDepartment of Finance CanadaUK-Haushalt 2026: VAT-Reverse-Charge auf importierte Dienstleistungen auf VAT-registrierte Abnehmer beschränkt, E-Invoicing ab April 2029
Laut der mit dem Haushalt 2026 veröffentlichten Übersicht über die Steuergesetzgebung gilt das Reverse-Charge-Verfahren für im Ausland bezogene Dienstleistungen ab April 2027 nur noch, wenn der britische Kunde für die VAT registriert ist; andernfalls muss der ausländische Leistungserbringer britische VAT in Rechnung stellen. Die VAT-E-Rechnung startet im April 2029, und die Befreiung für ausländische Betriebsstätten wird ab dem 1. Januar 2027 verpflichtend.
Was das für Sie bedeutet: Indische IT- und Dienstleistungsexporteure, die nicht registrierten britischen Kunden Rechnungen stellen, müssen sich ab April 2027 möglicherweise für die britische VAT registrieren und diese in Rechnung stellen.
UKBudgetHM TreasuryDeutschland veröffentlicht neues BMF-Schreiben zur Forschungszulage
Ein BMF-Schreiben vom 27. Oktober 2026 ersetzt das Schreiben vom Februar 2023 zur Forschungszulage und ist in allen offenen Fällen anzuwenden. Es berücksichtigt die Obergrenze für förderfähige Aufwendungen von EUR 12 Mio. ab 2026, Fördersätze von 25 % (35 % für KMU/SMEs), einen Stundensatz von EUR 100 für eigene FuE-Tätigkeiten von Unternehmern, eine Gemeinkostenpauschale von 20 % für nach 2025 begonnene Vorhaben sowie die Förderfähigkeit von Abschreibungen auf bewegliche Wirtschaftsgüter.
Was das für Sie bedeutet: Deutsche Tochtergesellschaften indischer Technologie-, Pharma- und Ingenieurkonzerne können die aktualisierten Regeln nutzen, um die Höhe ihrer FuE-Förderanträge zu bemessen und eine ordnungsgemäße Kostendokumentation zu führen.
DEGuidanceGerman Federal Ministry of FinanceReverse Charge, Registrierungspflicht und GST-TDS auf Schrott, Alt-Speiseöl und Elektroschrott ausgeweitet
Ab dem 1. November 2026 unterliegen Lieferungen von gebrauchtem Speiseöl, Kunststoff- und Reifenschrott sowie Elektroschrott durch nicht registrierte Personen an registrierte Abnehmer dem Reverse-Charge-Verfahren. Lieferanten dieser Waren und von Metallschrott verlieren die Befreiung von der Registrierungspflicht, und die GST-TDS gilt nun für registrierte Abnehmer dieser Waren; zudem werden Isabgol-Samen befreit.
Was das für Sie bedeutet: Schrotthändler, Recyclingunternehmen und Hersteller, die Schrott einkaufen, müssen ab November die RCM-Steuerschuld, die Registrierung der Lieferanten und den TDS-Abzug bei Einkäufen prüfen.
INNotificationCBICGST auf Dienstleistungen ab 1. November 2026 geändert: 5 % auf E-Fahrzeug-Beförderung und -Vermietung, ITC für Hotels und Restaurants geöffnet
Die CBIC-Notifications 06/2026 und 07/2026-Central Tax (Rate) sowie die entsprechenden IGST-Notifications gestalten die Steuersätze und Befreiungslisten für Dienstleistungen ab dem 1. November 2026 neu. Personenbeförderung und Vermietung mit Elektrofahrzeugen werden mit 5 % besteuert, Hotels, Restaurants und Außer-Haus-Caterer erhalten einen bedingten ITC auf Eingangsleistungen derselben Branche, und neue Befreiungen erfassen etwa Mauterhebungsrechte und die Kaffeeaufbereitung.
Was das für Sie bedeutet: Hotels, Caterer, Betreiber von E-Fahrzeugflotten und GTAs sollten ihre Einstellungen zu Steuersätzen, ITC und Rechnungsstellung für Leistungen ab dem 1. November überprüfen.
INNotificationCBICCGST (Amendment) Rules 2026 überarbeiten mehr als 40 GST-Formulare, Änderungen gestaffelt von November 2026 bis April 2027
Notification 05/2026-Central Tax ändert mehr als 40 GST-Formulare zu Registrierung, Composition-Regelung, Steuererklärungen und Erstattungen, überwiegend mit Wirkung zum 1. November 2026. Einige Änderungen folgen später: REG-16 und RFD-01 ab dem 1. Dezember 2026, das E-Invoice-Schema 1.2 ab dem 1. Januar 2027 und neue DRC-Formulare zur Vorsteuersperre nach Rule 86A ab dem 1. April 2027.
Was das für Sie bedeutet: Unternehmen und ihre Berater sollten GST-Compliance-Vorlagen und -Software schrittweise entsprechend den jeweiligen Stichtagen aktualisieren.
INNotificationCBICIRAS aktualisiert GST-Leitfaden dazu, wann Entschädigungszahlungen nicht der GST unterliegen
IRAS hat seinen GST-Leitfaden zu Zahlungen überarbeitet, die geleistet werden, weil eine Partei eine vertragliche Pflicht oder Bedingung nicht erfüllt hat. Reiner Schadensersatz ohne Gegenleistung stellt kein Entgelt dar und unterliegt nicht der GST, während Zahlungen im Zusammenhang mit einer Lieferung von Waren oder Dienstleistungen den allgemeinen GST-Regeln folgen; neue Praxisbeispiele wurden aufgenommen.
Was das für Sie bedeutet: Singapurische Einheiten indischer Konzerne sollten Schadensersatz-, Stornierungs- und Kündigungsklauseln prüfen, um korrekt zu entscheiden, ob auf solche Eingänge GST zu berechnen ist.
SGGuidanceIRASIRS reformiert Korrekturprogramm für Altersvorsorgepläne und führt neues IRA-Korrektursystem ein
Revenue Procedure 2026-34 ersetzt Rev. Proc. 2021-30 und strukturiert EPCRS für qualifizierte Pläne, 403(b)-, SEP- und SIMPLE-IRA-Pläne mit sofortiger Wirkung neu. Rev. Proc. 2026-33 schafft ab dem 1. Mai 2027 ein IRA Compliance Resolution System für von Dienstleistern verursachte Fehler, und Anträge auf Verzicht auf die 60-Tage-Rollover-Frist werden im Laufe von 2027-28 von Private Letter Rulings in dieses System überführt.
Was das für Sie bedeutet: NRIs mit US-amerikanischen IRAs oder 401(k)-Plänen sowie US-Tochtergesellschaften indischer Konzerne, die Altersvorsorgepläne tragen, erhalten einen einfacheren Weg, Plan- und Rollover-Fehler ohne Antrag auf ein IRS-Ruling zu beheben.
USGuidanceIRSAustralien schlägt Verdopplung der Schwellenwerte für große Proprietary Companies in der Finanzberichterstattung vor
Das Treasury hat den Entwurf der Corporations Amendment (Proprietary Company Thresholds) Regulations 2026 veröffentlicht; Stellungnahmen waren bis zum 2. November 2026 möglich. Eine Proprietary Company gälte als groß, wenn sie zwei von drei Kriterien erfüllt: konsolidierter Umsatz von A$100 Mio. (derzeit A$50 Mio.), Bruttovermögen von A$50 Mio. (derzeit A$25 Mio.) oder mindestens 100 Beschäftigte, für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juli 2027 beginnen.
Was das für Sie bedeutet: Weniger australische Tochtergesellschaften indischer Konzerne müssten geprüfte Abschlüsse und Directors' Reports erstellen, und auch die Schwellenwerte für die Nachhaltigkeitsberichterstattung würden sich verschieben.
AURegulationAustralian Treasury
Übersetzung unserer englischen Zusammenfassung. Bei Abweichungen gilt die englische Fassung.