المحكمة العليا في دلهي: أمر GST الصادر مع تجاهل طلب المكلف لمزيد من الوقت ينتهك مبادئ العدالة الطبيعية
طعنت شركة Adit Buildwell Pvt. Ltd. في أمر أصدرته مفوضية CGST دلهي الجنوبية ضدها لعدم تقديم المستندات. وقضت المحكمة العليا في دلهي بأن على سلطة الفصل أن تبتّ أولًا في طلب منح وقت إضافي لتقديم المستندات، وأن الأمر المجحف الصادر دون ذلك يشكل انتهاكًا لمبادئ العدالة الطبيعية.
ماذا يعني لك: ينبغي للمكلفين تسجيل طلبات التأجيل أو التمديد رسميًا، إذ إن تجاهلها قد يجعل أمر GST الناتج عرضة للطعن بموجب أمر قضائي.
INJudgmentDelhi High Courtالمحكمة العليا في تيلانغانا: على مسؤولي GST الالتزام الصارم بالمادة 69 قبل اعتقال أي شخص
في التماس أمر قضائي قدّمه مدير شركة يواجه تهديدًا بإجراءات قسرية من DGGI حيدر أباد، قضت المحكمة العليا في تيلانغانا بأن صلاحية الاعتقال بموجب المادة 69 من قانون CGST لا يجوز ممارستها إلا مع الامتثال الصارم لضماناتها القانونية. ويضيف الحكم إلى القيود القضائية والإدارية الأخيرة على الاعتقالات المتعلقة بضريبة GST.
ماذا يعني لك: يمكن للأشخاص الخاضعين لتحقيقات GST طلب الحماية إذا هدد المسؤولون بالاعتقال دون استيفاء شروط المادة 69.
INJudgmentTelangana High Courtالإطار الشامل لـOECD يحتفي بمرور 10 سنوات في اجتماعه العام بباريس ويستأنف محادثات ضرائب الاقتصاد الرقمي
انعقد الاجتماع العام الثامن عشر للإطار الشامل لـOECD/G20 بشأن BEPS، الذي يضم الآن 148 عضوًا، في باريس من 28 إلى 30 أكتوبر 2026. وشمل جدول الأعمال تطبيق Amount B وقاعدة الخضوع للضريبة (Subject to Tax Rule)، وعملًا جديدًا بشأن فرض الضرائب على العمال المتنقلين عالميًا وبشأن الضرائب وعدم المساواة والنمو، وانطلاقة جديدة بشأن التحديات الضريبية للرقمنة.
ماذا يعني لك: قد تشهد الهند، بصفتها عضوًا في الإطار الشامل، استئناف المحادثات بشأن فرض الضرائب على الاقتصاد الرقمي وقواعد العاملين عن بُعد التي تؤثر في نماذج الخدمات والتوظيف العابرة للحدود.
GLGuidanceOECDالاتحاد الأوروبي ينشر التسميات المركبة لعام 2027 التي تحدد رموز التعريفة الجمركية اعتبارًا من 1 يناير 2027
تتضمن Commission Implementing Regulation (EU) 2026/2163، المنشورة في الجريدة الرسمية (Official Journal) في 30 أكتوبر 2026، نسخة عام 2027 من التسميات المركبة (Combined Nomenclature) المستخدمة للرسوم الجمركية والإحصاءات التجارية في الاتحاد الأوروبي. ويسري تصنيف السلع المعدّل اعتبارًا من 1 يناير 2027 ضمن دورة التحديث السنوية.
ماذا يعني لك: ينبغي للمصدرين الهنود إلى الاتحاد الأوروبي ومستورديهم إعادة التحقق من رموز CN لمنتجاتهم قبل شحنات يناير، إذ يحدد التصنيف أسعار الرسوم ومطالبات الأفضلية.
EURegulationEuropean Commissionالإمارات تعدّل غرامات الفوترة الإلكترونية إلى 5,000 درهم شهريًا بحد أقصى 50,000 درهم سنويًا
أعلنت وزارة المالية عن قرار مجلس الوزراء رقم 173 لسنة 2026، الذي يحل محل قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025 بشأن مخالفات الفوترة الإلكترونية. ويواجه المُصدِرون والمتلقّون المخالفون لالتزامات التطبيق غرامة قدرها 5,000 درهم (AED) عن المخالفة الأولى و5,000 درهم عن كل شهر لاحق، بحد أقصى 50,000 درهم خلال أي 12 شهرًا؛ وأُلغيت غرامة عدم الإبلاغ عن عطل النظام، ولا تُطبَّق إلا غرامة واحدة لكل مخالفة.
ماذا يعني لك: ينبغي لكيانات المجموعات الهندية في الإمارات استكمال الجاهزية للفوترة الإلكترونية الآن، لأن استمرار عدم الامتثال يراكم غرامات شهرية.
AELegislationUAE Ministry of Financeكندا تمدد تعليق ضريبة الإنتاج على الوقود حتى يناير 2027 مع حصول مشروع القانون C-38 على الموافقة الملكية
حصل Canadian Fuel Affordability Act (مشروع القانون C-38) على الموافقة الملكية في 29 أكتوبر 2026، ليبقي ضريبة الإنتاج الاتحادية على البنزين والديزل ووقود الطيران معلقة بالكامل حتى 31 يناير 2027. وتُطبق نصف الأسعار، مثل 5 سنتات للتر على البنزين، من 1 فبراير إلى 31 مارس 2027، وتعود الأسعار الكاملة اعتبارًا من 1 أبريل 2027.
ماذا يعني لك: ينبغي لشركات النقل والخدمات اللوجستية والسفر في كندا، بما فيها المشغلون المملوكون لهنود، التخطيط للتسعير والامتثال لضريبة الإنتاج وفق العودة التدريجية للأسعار الكاملة.
CALegislationDepartment of Finance Canadaميزانية المملكة المتحدة 2026: قصر الاحتساب العكسي لضريبة VAT على الخدمات المستوردة على المشترين المسجلين في VAT، والفوترة الإلكترونية من أبريل 2029
تشير النظرة العامة على التشريعات الضريبية الصادرة مع ميزانية 2026 إلى أنه اعتبارًا من أبريل 2027 لن يُطبَّق الاحتساب العكسي على الخدمات المشتراة من الخارج إلا إذا كان العميل في المملكة المتحدة مسجلًا في VAT؛ وإلا فعلى المورد الأجنبي فرض VAT البريطانية. وستبدأ الفوترة الإلكترونية لضريبة VAT في أبريل 2029، ويصبح إعفاء الفروع الأجنبية إلزاميًا اعتبارًا من 1 يناير 2027.
ماذا يعني لك: قد يحتاج مصدّرو خدمات IT والخدمات المهنية الهنود الذين يصدرون فواتير لعملاء غير مسجلين في المملكة المتحدة إلى التسجيل في VAT البريطانية وفرضها اعتبارًا من أبريل 2027.
UKBudgetHM Treasuryألمانيا تصدر إرشادات جديدة بشأن بدل البحث والتطوير (Forschungszulage)
يحل خطاب BMF المؤرخ 27 أكتوبر 2026 محل إرشادات فبراير 2023 بشأن بدل البحث، ويسري على جميع الحالات المفتوحة. ويعكس سقف التكاليف المؤهلة البالغ 12 مليون يورو (EUR) اعتبارًا من 2026، ونسب 25% (35% للشركات الصغيرة والمتوسطة SMEs)، وسعر 100 يورو للساعة لأعمال البحث والتطوير التي يؤديها المالكون بأنفسهم، ومبلغًا مقطوعًا للنفقات العامة بنسبة 20% للمشاريع التي بدأت بعد 2025، وأهلية الاستهلاك على الأصول المنقولة.
ماذا يعني لك: يمكن للشركات التابعة الألمانية للمجموعات الهندية في مجالات التقنية والأدوية والهندسة استخدام القواعد المحدثة لتقدير مطالبات ائتمان البحث والتطوير والاحتفاظ بسجلات تكاليف سليمة.
DEGuidanceGerman Federal Ministry of Financeتوسيع آلية الاحتساب العكسي والتسجيل الإلزامي وGST TDS لتشمل الخردة وزيت الطهي المستعمل والنفايات الإلكترونية
اعتبارًا من 1 نوفمبر 2026، تخضع توريدات زيت الطهي المستعمل وخردة البلاستيك والإطارات والنفايات الإلكترونية من أشخاص غير مسجلين إلى مشترين مسجلين لآلية الاحتساب العكسي. ويفقد موردو هذه البنود وخردة المعادن الإعفاء من التسجيل، كما يسري GST TDS الآن على المشترين المسجلين لهذه السلع؛ وأُعفيت كذلك بذور الإيسبغول.
ماذا يعني لك: يجب على تجار الخردة ومعيدي التدوير والمصنعين الذين يشترون الخردة التحقق من التزامات RCM وتسجيل الموردين واقتطاع TDS على المشتريات اعتبارًا من نوفمبر.
INNotificationCBICتعديل ضريبة GST على الخدمات اعتبارًا من 1 نوفمبر 2026: 5% على نقل وتأجير المركبات الكهربائية، وإتاحة ITC للفنادق والمطاعم
تعيد إشعارات CBIC رقم 06/2026 و07/2026-الضريبة المركزية (السعر)، مع إشعارات IGST المقابلة، صياغة قوائم أسعار الخدمات والإعفاءات اعتبارًا من 1 نوفمبر 2026. ينتقل نقل الركاب بالمركبات الكهربائية وتأجيرها إلى 5%، وتحصل الفنادق والمطاعم ومتعهدو التموين الخارجي على ITC مشروط على خدمات المدخلات من النشاط نفسه، وتشمل الإعفاءات الجديدة بنودًا مثل حقوق تحصيل رسوم الطرق ومعالجة البن.
ماذا يعني لك: ينبغي للفنادق ومتعهدي التموين ومشغلي أساطيل المركبات الكهربائية وGTAs مراجعة إعدادات الأسعار وITC والفوترة للتوريدات المنفذة اعتبارًا من 1 نوفمبر.
INNotificationCBICقواعد CGST (المعدلة) لعام 2026 تعدّل أكثر من 40 نموذجًا لضريبة GST، مع تغييرات مرحلية من نوفمبر 2026 إلى أبريل 2027
يعدّل الإشعار 05/2026-الضريبة المركزية أكثر من 40 نموذجًا لضريبة GST تتعلق بالتسجيل ونظام التركيب والإقرارات والاستردادات، ويسري معظمها اعتبارًا من 1 نوفمبر 2026. وتأتي بعض التغييرات لاحقًا: REG-16 وRFD-01 من 1 ديسمبر 2026، ومخطط الفاتورة الإلكترونية 1.2 من 1 يناير 2027، ونماذج DRC جديدة بشأن حجب الائتمان بموجب القاعدة 86A من 1 أبريل 2027.
ماذا يعني لك: ينبغي للشركات ومستشاريها تحديث قوالب وبرمجيات الامتثال لضريبة GST على مراحل بما يتوافق مع كل تاريخ سريان.
INNotificationCBICIRAS تحدّث إرشادات GST بشأن متى تقع مدفوعات التعويض خارج نطاق GST
حدّثت IRAS إرشاداتها بشأن ضريبة GST المتعلقة بالمدفوعات الناشئة عن إخفاق طرف في الوفاء بالتزام أو شرط تعاقدي. فالتعويض البحت الذي لا يُورَّد مقابله شيء لا يُعد مقابلًا (consideration) ولا تُفرض عليه GST، بينما تخضع المدفوعات المرتبطة بتوريد سلع أو خدمات لقواعد GST العادية؛ وأُضيفت أمثلة عملية جديدة.
ماذا يعني لك: ينبغي لكيانات المجموعات الهندية في سنغافورة مراجعة بنود التعويضات والإلغاء والإنهاء لتحديد ما إذا كان يجب فرض GST على هذه المقبوضات بشكل صحيح.
SGGuidanceIRASIRS يعيد هيكلة برنامج تصحيح خطط التقاعد ويطلق نظامًا جديدًا لتصحيح حسابات IRA
يحل Revenue Procedure 2026-34 محل Rev. Proc. 2021-30 ويعيد هيكلة EPCRS للخطط المؤهلة و403(b) وSEP وSIMPLE IRA بأثر فوري. وينشئ Rev. Proc. 2026-33 نظام IRA Compliance Resolution System اعتبارًا من 1 مايو 2027 للأخطاء التي يتسبب فيها مقدمو الخدمات، وستنتقل طلبات الإعفاء من مهلة التحويل (rollover) البالغة 60 يومًا من الأحكام الخاصة (private letter rulings) إلى هذا النظام خلال 2027-28.
ماذا يعني لك: يحصل NRIs الذين يملكون حسابات IRA أو 401(k) أمريكية، والشركات التابعة الأمريكية للمجموعات الهندية التي ترعى خطط تقاعد، على مسار أبسط لتصحيح أخطاء الخطط والتحويل دون طلب حكم من IRS.
USGuidanceIRSأستراليا تقترح مضاعفة حدود الشركات الخاصة الكبيرة لأغراض التقارير المالية
أصدرت Treasury مسودة Corporations Amendment (Proprietary Company Thresholds) Regulations 2026، مع موعد نهائي للتعليقات في 2 نوفمبر 2026. وتُعد الشركة الخاصة كبيرة إذا استوفت معيارين من ثلاثة: إيرادات موحدة بقيمة 100 مليون دولار أسترالي (حاليًا 50 مليون)، أو أصول إجمالية بقيمة 50 مليون دولار أسترالي (حاليًا 25 مليون)، أو 100 موظف أو أكثر، وذلك للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يوليو 2027 أو بعده.
ماذا يعني لك: سيقل عدد الشركات التابعة الأسترالية للمجموعات الهندية الملزمة بإعداد تقارير مالية مدققة وتقارير أعضاء مجلس الإدارة، كما ستتغير حدود تقارير الاستدامة أيضًا.
AURegulationAustralian Treasury
هذه ترجمة لملخصنا باللغة الإنجليزية، وفي حال وجود اختلاف تُعتمد النسخة الإنجليزية.